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对外经贸教授观点l张新民拒绝做商业盲人从读懂财务报表开始

发布时间:2021-10-14 17:47:22 阅读: 来源:清水模板厂家

对外经贸 教授观点 l 张新民:拒绝做“商业盲人”,从读懂财务报表开始!

对外经贸 教授观点 l 张新民:拒绝做“商业盲人”,从读懂财务报表开始! 对外经济贸易大学公共管理学院

张新民,对外经济贸易大学副校长、教授、财政部“会计名家”、财能书院专家咨询委员会委员

财大咖推荐:财能领学坊名家金课是由系列讲师名家引领的财务赋能金课。张新民教授是我们为大家寻找到的首位讲师名家,他的《财报掘金》课是针对广大财务人员以及管理者量身打造的,将于5月15日正式与大家见面。本文是《财报掘金课》的发刊词,欲知课程详情,请看文后海报。

我是对外经济贸易大学会计学教授张新民。我也是财政部会计名家。我研究财报已经有26年了。我写的书《企业财务报表分析》到现在为止已经成为了中国主流大学的必备教材。熟悉我的人,都直接叫我“张报表”。你也可以叫我张报表。

在数字时代,高科技以更小的时间单位迭代进步,在未来将有大量的基础工作将被取代。《经济学人》杂志就曾通过调查罗列了未来20年最有可能被人工智能取代的岗位,包括财会在内的繁琐、重复性的工作岗位首当其冲。还有相关数据显示,基础岗位每年以15%的速度减少。在不久的将来,我们赖以生存的专业真的能继续实现我们的价值吗?而你,会不会变成“被取代”的那个人呢?

财会人,你为什么会焦虑?

我的学生们大都是财会专业或企业管理专业的大学生和研究生,毕业之后,他们中的很多人在各个行业的企业中从事财会工作和企业管理工作、担任财会部门或其他企业管理岗位的要职。近几年,我经常和我的毕业生们交流。在交流中,一些学生总是会和我说起工作上的不容易,有的同学还有一些焦虑。针对这些不容易和焦虑,我认真的总结了一下,主要有以下这几个方面。

第一,工作累,还感觉自己特别没用。

有人是这么说的:“当初选财会专业,是觉得财会工作对企业来说非常重要,结果工作之后才发现,每天只是按部就班地记账、报账、算账,天天耗在输出数据上面。做报表全力以赴,但做决策与我无关。数据是看到了,财会的逻辑也懂了,可别人一问“公司的业务要怎么发展”,我才发现自己根本不知道从哪里说起。别人觉得我是内行,实际上我感觉自己还是个外行。所以,在企业的管理和决策过程中,经常感觉财会工作其实可有可无,跟过去想象的根本不一样啊!

第二,跟非财务人员沟通不畅。

有一些同学是这么说的:“跟其他业务部门对接的时候,解释了半天,结果发现我说的话别人根本听不懂。我就纳闷了,他们做管理那么多年,怎么对财会和报表一点都不懂啊?”最可怕的是老板还觉得他有问题。老板说:“明明公司这么多项目,业务人员算下来都是赚钱的,为什么到了财会这儿,你们一算,压根就没赚什么钱呢?”这些同学非常苦恼:“老板这话说得好像我们记错账了一样,可我们一进行专业上的解释,老板又听不懂了。本以为做好会计就能得到大家的认同,可真到了老板面前才发现,说出口的东西老板根本不明白,还谈什么给公司创造价值、升职加薪呢?”

第三,前景迷茫,岗位被替代好像是分分钟的事。

还有我们自己学校的优秀毕业生跟我说:“本来以为自己有强211高校背景,在财务岗位上只要熬几年,积累点实务经验,能力到位了,就能晋升到管理层。没想到,公司一到重大决策时,全凭企业老板的直觉在拍板,自己准备好的提议,都是在瞎折腾。我都在公司这么多年了,最清楚公司的财务状况。但是因为职位太低,在公司没地位,完全说不上话。”

一谈钱,老板就认为不着调,很难获得老板的信任。而他们自己在企业中的发展,发现寸步难行。最后,眼巴巴盼着的晋升机会,转眼就输给了“空降兵”。做了多年还是一个地位不高的会计,财务总监倒是来了好几波了。

如果你也是财会从业人员,我想对你说,其实这一切问题的背后是一个最本质的问题。那就是:在职场,我们财会背景的人一定要自强起来。这种自强不是上级给你,而你是真正掌握一套对每个老板都很重要的财务技能。那就是从通过财务报表看到业务的真相,真正为老板的决策提供重要参考意见。

通过学习我的课程,你会深刻体会到:财会人员不只是要会看数字,还要懂经营,更要懂战略。基础工作之外的,才是你本人不可被同行、人工智能替代的原因。

财报不只是对公司基本状况的反映,更重要的是,它是公司管理的立体化描述。我们要通过看财务数据找到经营管理的线索,这才是读懂财报的真正意义。

白送的2亿资产你敢要吗?

分析报表,只看数字是没有用的!

说个身边的案例。我指导过的一位会计专业硕士研究生,在毕业之后,他一直在一家公司担任基层财务工作,好几年都没得到晋升。他特别着急,特地跑过来找我咨询。我发现:他这么多年都围着基础的财会工作打转转,跟企业的日常管理离得太远。远离企业管理的财会工作怎么可能有价值?

后来,我叮嘱他,一定要从财会数据中找到公司的决策线索和管理线索。找到机会,让公司的决策与你的数据分析高度关联。于是,他在日常的工作中,对各种财务数据暗暗进行了很多分析,把这些财务数据与企业的决策和管理过程相对比,发现了很多公司决策层面和管理层面的问题,还经常问我判断是否正确。就这样,我时不时还和他讲怎么分析更好。结果,这个学生的进步越来越快。很快,企业财务数据在他的眼里,就是企业决策和管理质量的真实写照。他需要的,是机会,是在一定场合展示自己能力的机会。有一次他所在的公司准备接收一个“白送”的与本公司所在行业跨度很大的企业,这个白送的企业报表上有2亿元的资产,公司上下特别高兴,欢欣鼓舞,以为捡到了一个大便宜。

想想也是哈:公司平白无故得到了两亿元资产!如果换做你,是不是睡梦中想起来都是高兴的呢?他留了个心眼,按照之前我告诉他的方法看财报中所体现的企业价值和风险。他很快拿到了企业的报表。结果发现公司的资产确实是两亿元,但负债是1.8亿元,而且负债的主体是*。资产减负债,算下来净资产就只有2000万元。再仔细一看,2亿元资产里面可能还有5000万元的不良资产,如果这5000万元真的变成不良资产,公司的净资产就会是负的3000万元。而且公司的盈利能力很差。

在决定是否接收这家企业的会议上,通过对并购对象的财务数据分析,他说了这样的话:表面上看,我们公司会由于接收这个企业而增加资产2亿元。但考虑到我们对这个企业所在的行业并不熟悉,企业高负债中主要是*、不良资产还有大概5000万元以及企业盈利能力比较差的情况,我们实际上接收到的是负3000万元的净资产。如果非要接收,那就让送给我们企业的一方再给我们3000万元现金!或者这个公司有战略价值:我们公司在战略上想拓展公司的业务领域,十分需要这个公司进来。否则,我们不是捡了个便宜,而是踩了个雷。

他强烈建议停止接收该公司。在读不懂财务数据的其他人的眼中,我的学生看似“搅黄”了一桩大生意。其实研究过财报就知道,这只是一笔表面慷慨、实际风险极大的捐赠。决定不接收这个“白送”的企业之后的几个月,董事长找到他说,那家企业真的跟你预测的一样,现在快资不抵债了。现在想想都后怕,还好当时有你这么专业的财务分析。在这之后,董事长做出的决策都会特别注意财务上的数据分析。特别看重我的学生的财务判断,不久之后,我的学生也得到了晋升。

所以,做财会,不能只盯着数据看,还要关注数据背后的管理含义。要让老板知道哪些数据是哪些部门或者人员工作的结果。这样做,就把看似死的财会数据变成了活的企业管理,工作的价值也就找到了。

这些年,我在清华大学、中国人民大学、浙江大学、上海交大、长江商学院等30多所高校讲过EMBA的课程。很多老板、高管们也参与了我的课堂。他们在财会方面也有很多抱怨,比如说:不是财会出身的老板说自己根本看不懂报表,没有财务数据容易导致一些决策的失误;还有些花了大量精力招聘,却找不到既懂财会业务又懂管理的财会人员。

看懂报表到底对一个企业管理者有多么重要呢?

我教过的一个EMBA学生是东北某药厂的董事长,在几年前,他打算把公司的股份出售。公司出售之前,他满面愁容地跟我说:“张老师,卖一盒药我知道卖多少钱,但是卖公司我可不知道能卖多少啊!现在买方给出了一些评估数据,我也看不懂,不知道我这个公司能卖多少钱。您能帮我看看吗?”

他告诉我,在过往的接触中,买方的评估师用了两种方法对公司的价值进行评估:第一种方法是重置成本法,估值是1.6亿元,第二种方法是收益现值法,估值是3亿元。买方希望在1.6亿元和3亿元之间确定公司的价格。他非常困惑,同样一家公司,估值差异怎么这么大?心里特别没底,就邀请我出面参加公司出售的谈判。

在谈判前,我仔细地分析了这家药厂近3年的财报。凭借财报的数据,我摸清了公司的基本财务情况和发展前景,结合当时资本市场上市公司收购非上市公司的具体情况,经过艰苦谈判,最终将公司的价值成功地确定到3.6亿元。实际上,这个学生根据经验和直觉,感觉公司的估值在2亿左右,这1.6亿的增值,就是财会专业知识的价值体现。

所以,懂财会,是新时代对管理者的基本要求。也是我在教学过程中,提供给企业管理者的价值。只懂业务、不懂财会的老板根本不知道自己的管理行为会埋下什么雷。错过的,很可能是重大的发展机会。埋头只做经营,很难赢得未来。既做经营,又懂财会,才能赢得未来。

财报的难题不是数据本身,而是背后的管理!其实,不管是财会人员,还是企业的管理者,经常会面临很多财务上的难题,而实用的财报分析,就是解决这些问题的最好工具。

今天,我要把过去20多年所学、所想的精华告诉你。我承诺,通过这门课程的认真学习,你将成为一个机敏的管理者,深度挖掘财务信息将成为你的习惯,通过对财务信息的挖掘引领企业管理变革,将是你的成功之道。本课程一定会助你早日到达事业的高峰。

三大模块,全新方法论

本课程将通过三个模块展开,分享一种全新的方法论给大家。

第一模块,财务报表通识。

读懂财报是高水平财会人员和企业管理者的试金石。在这个部分,我将通过三大报表的核心内容分析,对公司的过去进行总结,对公司的现状进行诊断,对公司未来进行预测,做到用数据来把握企业未来。

第二模块,如何少花钱多赚钱?

财报中的利润,是过去的数据。与其盯着利润看,不如顺藤摸瓜找发展。在这个模块,我会与你一起解决公司最关注的盈利与赚钱的问题。用最少的资源消耗发挥出最大的效应。在现金为王的时代,挖掘源源不断的现金流才是企业管理的重中之重。

第三模块,用财务数据做决策。

除了日常经营,公司总是有一些重要决策要拍板。与其非理性拍脑袋决策,不如看看财务报表。在公司的固定资产、产品上如何做出长线的发展战略,这些我都会为你一一讲解。

最后,彩蛋秘笈。

针对财会人员、企业经营管理者,我特别设置了彩蛋环节,财会人员,如何能轻松传递信息、在公司崭露头角?创业者呢,如何能够记住财报透漏的五个信号,避开公司大危机?分享以上秘笈的同时,让你学完这门课,轻松成为财务高手。

作为一名教书育人的老师,每次跟学生打交道时,我都深刻地意识到,财报的学习不应该只停留在书本和课堂中,用财报背后的管理思维参与决策,才有可能做到活学活用。财报数据背后隐藏的90%的信息,正是照亮每个财务人和管理者前途的一盏明灯。当今社会,读懂财报,是商业世界对现代人的基本要求。

财会从业人员,请记住:懂财报,不止于看数据;企业管理者们,提醒你一句:做企业,不只是凭直觉。

祝财报分析能让你成为“更有价值的人”!

这一路,我愿与你同行,助你成事!

注:本课程配套书籍由中国人民大学出版社出版。

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